世界のGDPの90％以上を占める計130カ国が今週、世界の税制を全面的に見直し、費用のかかるコロナウイルス後の回復資金を調達するための歳入増加を目的とした画期的な技術協定を祝っている。
カナダ電話をかける本文は「驚異的な成果」、アルゼンチン言うそれは「歴史的瞬間」であり、米国考えるこの協定は、「最下位への競争は終わりに一歩近づいている」という明確なメッセージを送っている。
税制改革を長年主張してきた欧州委員会にとって、この協定は「より公平な課税に向けて」必要な一歩となる。パリ、ベルリン、マドリード、ローマ、その他多くの人々が木曜日の夜にブリュッセルに参加し、良いたよりを集団で祝った。
しかし、すべての首都がグラスを上げて歓声を上げたわけではない。
EU加盟3カ国（アイルランド、ハンガリー、エストニア）は、139の国と管轄区域を含む経済協力開発機構（OECD）の包括的枠組みの中で合意されたこの協定への署名を拒否した。
これらすべてのうち、オプトアウトしたのはわずか9か国、ケニア、ナイジェリア、ペルー、スリランカ、前述のEU加盟国3カ国、そして一般にタックスヘイブンと考えられているカリブ海の2つの島（バルバドス、セントビンセント・グレナディーン）である。中国、ロシア、インドを含むすべてのG20諸国がこの協定を支持した
草案は OECD の文書に基づいています。二本柱パッケージその主な目標は、世界の税制の公平性、確実性、安定性を高めることです。
- 最初の柱は、利益への課税が企業の物理的存在によって独占的に決定されないようにするための課税権の部分的な再配分を中心としています。複雑な計算式を使えば、各国は多国籍企業が自国の市場内で得た利益の一部を得ることができるようになる。 1000億ドル以上の利益が再分配される見通しだ。
- 第 2 の柱は、大規模多国籍企業が拠点を置く場所を問わず、その利益に対して 15% の最低実効税率を確立することに焦点を当てています。 OECDは、最低税率により毎年約1,500億ドルの追加の世界税収が生み出されると推定しています。
疑惑の影
ダブリン、ブダペスト、タリンの決定は直ちに、来週のG20会議を前にしたEUの交渉姿勢に影を落とした。そこで欧州委員会は、米国、英国など志を同じくする同盟国の野心に合致した統一された欧州の立場を示すつもりだ。そしてカナダ。
EUの条約によれば、税制政策の変更は全会一致で承認される必要があり、たった1回の「ノー」で他の26加盟国が支持する改革を頓挫させるのに十分だということだ。
外交政策にも存在する全会一致の要件は、国境のない単一市場内に異なる制度や税率が共存する、ブロック全体で異なる課税環境を生み出しています。
一方で、アイルランド (12.5%) やハンガリー (9%) のような国は、国際企業が自国の都市に欧州本社を設立するよう誘致するために、魅力的な法人税率を提供しています。一方、フランス、ドイツ、ポルトガル、ベルギーに拠点を置く企業は、利益を 29% を超える利率で提出する必要があり、これは同業他社のほぼ 3 倍です。
「私は今日、この協定、具体的には『少なくとも15％』という世界最低実効税率に関するコンセンサスに加わる立場になかった。私はアイルランドの留保を表明したが、プロセスに引き続きコミットし、次のような結果を見つけることを目指している」アイルランドはまだ支援できる」言った突破口が発表された直後のアイルランド財務大臣パスカル・ドノホー氏。
彼のハンガリー人であるミハイ・ヴァルガ氏は、主張した最低税率は成長を妨げ、国の経済活動にとって負担となるでしょう。
法人税率が14～20％で、「分配利益」（主に配当として株主に分配される利益）のみを対象としているエストニアは、OECD文書に対して主に2つの反対意見を表明した。
「第一に、現在のバージョンでは、エストニアが現地子会社の利益に3～4年以内に課税しなかった場合、本社所在地の州がエストニアで得た利益に課税できるようになる。」声明と財務省から言われました。
「第二に、最低売上高を野放しにするのではなく、最低税を徴収できるグループに設定すべきである。」
3 か国は、OECD の協定は大小を問わずすべての国のニーズを満たさなければならないという 1 つの特定の点を主張しました。アイルランド、ハンガリー、エストニアは、魅力的な法人税率が最も強力な経済国と競争するための不可欠なツールであると考えています。
しかし、ジャネット・イエレン米財務長官によると、最低金利を提供するという世界的な「底辺への競争」こそが、各国経済が徴収する権利のある歳入を奪っているのだという。財政を強化する必要性は、この世界的な税制改革の突然の推進の背後にある主な推進力の 1 つであり、パンデミックの壊滅的な影響によってその必要性がさらに高まっています。
「アイルランドは最終的には登録するだろう」
ブリュッセルにとって、アイルランド、ハンガリー、エストニアの大胆な動きは、ブロック全体を不安定でややぎこちない交渉立場に置くことになる。そこでは、合わせて4％以上を占める小国のグループによって、国際社会に対する公式の立場が弱まる。 EUのGDP、
金曜日午後のこのニュースを受けて、欧州委員会の報道官は、欧州委員会が10月までに欧州連合が内部合意に達することを保証するために、加盟3カ国と引き続き連携すると述べた。欧州委員会は、草案の技術的詳細が策定されるにつれて、反対派3名が納得して承認することを期待している。
「アイルランド政府が、いわば騒々しい撤退を打ち破ってくれると期待している。最終的にはこの協定に署名すると思う。その理由の一つには、アイルランドには外国企業が残留、あるいは立地を続ければ提供できるものが他にもたくさんあるからである」アイルランドで」とドイツ・マーシャル基金の上級研究員ジェイコブ・キルケゴール氏はユーロニュースに語った。
キルケゴール氏は、アイルランドは現在「大政治」に取り組んでおり、「進行中のEU離脱交渉において他のEU諸国と米国の全面的な支援を本当に望んでいる」ため、最終的に決断を下すだろうと信じている。
「ハンガリーのような国については、私にはあまり確信がありません。なぜなら、法治やその他の問題が明らかに疑問視されているハンガリーに、多額の賠償金を払えないのに、なぜ多くの外資系企業が拠点を置くのかが実際には明らかではないからです」 、非常に低い税金です」とキルケゴール氏は付け加えた。
しかし、ハンガリーはどの立場を守るかに関係なく、敗退する可能性がある。
協定草案によると、企業が9％の税率の恩恵を受けるためにハンガリーに店舗を設立することを決定した場合でも、最低15％の税率に達するために、企業の本国は利益の最大6％を課税する権利がある。 ％ しきい値。
OECDにとって、この国境を越えた課税権の再分配は、デジタル化とグローバリゼーションによってもたらされた経済変化を反映することを目的としており、企業が物理的に所在する国でのみ利益に課税するという従来の方式は時代遅れになっている。
「この協定にタックスヘイブンや低税管轄区域を含める必要はない。なぜならこの協定は、企業が少なくとも15社の小規模な時に実質的に支払った額との差額を課税国が負担するという形で考えられているからである」したがって、これは非常に強力であり、新たなタックスヘイブンを生み出すリスクはなく、むしろその逆です」とOECD租税政策・管理センター所長のパスカル・サンタマン氏は述べた。
欧州連合は現在、来週ヴェネツィアで開催される重要な会議に焦点を当てている。G20の財務大臣と中央銀行総裁は、OECD協定草案に正式に承認され、合意事項に向けた詳細な議論を開始するために直接会合する予定である。それは具体的な現実です。
20カ国・地域（G20）は西側中心のG7よりも多様性と包摂性が高いと見なされており、税制改革を始めたは、世界的な税制を徹底的に見直し、世界中の国々を動員する取り組みを強化するための最も重要なフォーラムと考えられています。
最良のシナリオでは、新規則は早ければ2023年に発効する可能性があるが、技術的な詳細を詰めて条項を施行可能にするための交渉が困難で、正式な施行が遅れる可能性がある。その間、欧州委員会は、デジタル企業に対するEU全体の課税を創設するという提案を進めることを誓ったが、ジョー・バイデン米大統領政権はこの案に反発しており、遅らせようとしている。
