グローバルミニマム税の導入が迫っており、政府や企業はそれが空虚ではないにしても弱い約束であると認識し始めている。
1月1日から、数十の管轄区域が、実効税率が15％未満の大手多国籍企業に対して上乗せ税の課税を開始する。
しかし、新しい議定書は予想される歳入を増やし、税制競争を根絶するでしょうか?
賛成派は自信を持ってそうするだろうと断言しているが、これは民話「皇帝の新しい服」の町民が真実を指摘したくないのと少し似ている。
正直な評価では、この皇帝は服を着ていないことが示唆されます。世界最低税は期待される歳入を増やすことも、税競争を根絶することもありません。
ためらいと導入の遅れ
このプロジェクトの交渉を主導した経済協力開発機構（OECD）は、世界中で年間最大2,200億ドル（2,010億ユーロ）を調達すると見積もっている。
このような推定には曖昧さが伴います。米国議会の合同租税委員会（ＪＣＴ）ですら、この規則が米国やその他の国で採用された場合にどれだけの歳入が米国財務省に入るのかは不明だ。
JCT の見積もりは、10 年間で 1,220 億ドル (1,115 億ユーロ) の削減から潜在的な 2,365 億ドル (2,162 億ユーロ) の増加まで大幅に幅があります。最低税額に合わせて米国の規則を変更するという税務財団独自の試算は、米国の課税ベースに重大なリスクをもたらすことを示しています。
米国の法案は2021年に初めて試みられて以来、どこにも見当たらず、スイスを含むいくつかの法域は施行の延期を検討している。
また、スペインやポーランドなど一部の国では2023年に選挙があり、規則施行の準備が遅れたが、アフリカや南米の他の国々は法案の施行をためらっている。
法整備を進めようとしている国々には多くの課題があります。欧州連合当局者のベンジャミン・エンジェル氏によると、各国政府は加盟27カ国に対して規則がどのように機能するかを明らかにするために400以上の異なる質問を提起したという。
収入に関しては、他のいくつかの国も推計を行っており、欧州 9 か国の収入を合わせても年間 100 億ドル (91 億ユーロ) 未満であることが判明しています。 OECDの2,200億ドルに達するまでには長い道のりがある。
この収益は最終的にどこに行き着くのでしょうか?
ただし、収益は宣伝文句の一部にすぎません。
多くの場合、追加の税収が得られると、人々はそれが教育や医療などの公共インフラやサービスに注ぎ込まれることを期待します。最低税によって得られる歳入の一部についてはそうかもしれないが、より厄介なシナリオが展開される可能性が高い。
この規則は実効税率が低い企業に新たな税負担を課す一方、政府に企業支援の余地を与えるものでもある。
同様の状況にある 2 つの企業は、政府から同じ金額の財政支援を受けながら、最低税の下でまったく異なる影響に直面する可能性があります。
標準的な税額控除を受け取っている企業は上乗せされる可能性がありますが、補助金または還付可能な税額控除のいずれかで同額を受け取っている企業は上乗せされるリスクが低くなります。
賢明な政府（および民間部門の構成員）は、新しいルールの範囲内で行動しながら、上乗せの可能性を最小限に抑えるよう財政上の給付金が確実に設計されるように協力することができるだろう。
上乗せによる収入の多くは新たな補助金制度に注ぎ込まれることになる。
政治家は関係なく祝うだろう
したがって、課税最低限の不透明な設計は、さらなる不透明な補助金、つまりより醜い形態の税制競争につながることになります。
各国は代わりに、設備投資、労働者、経済成長を支援する原則に基づいた政策に目を向けるべきです。
これらには、設備投資の全額支出（英国が最近工場や設備を恒久化したように）や労働者の税負担の軽減が含まれます。
それでは、課税最低限によって数千億の歳入が増え、税制競争がなくなるのでしょうか？よく言っても不確実です。最悪の場合、その可能性は低いです。
新しいルールへの対応を学ぶにつれて、企業や政府の決定も変わるでしょうか?絶対に。
政治家が、その内容について現実を直視するのではなく、何ができるかについてのありきたりな考えに基づいて提案を称賛することも流行っているのだろうか?繰り返しますが、絶対に。
ダニエル・バンは、ワシントン DC の超党派の税務研究組織である Tax Foundation の社長兼 CEO です。
ユーロニュースでは、あらゆる意見が重要であると信じています。お問い合わせ先[email protected]提案や提出物を送信し、会話に参加します。
