しかし専門家らは、議会がまだそのような変更を加えていないのには理由があると言う。これを制定するには連邦政府にとって多大な費用がかかるのは言うまでもなく、複雑になるだろう。これにより、多くの高給取り労働者が報酬を再編し、その一部を「チップ」として分類し、それによって税金を回避することを奨励することになる。そして結局のところ、何百万人もの低所得労働者を助けることにはならない可能性が高い。
「混乱しないわけがない」と、法学と経済学の教授であり、ミシガン大学ロス・スクール・オブ・ビジネスの租税政策研究室の研究責任者であるジェームズ・ハインズ・ジュニア氏は言う。
両候補者は、国内でチップを受け取るサービス業従事者が最も集中している州の一つであるネバダ州で計画を発表した。トランプ大統領は6月9日、連邦税からチップを除外する提案を発表した。ハリス氏は8月10日に同様の提案を発表した。
詳細はまばらだ。どちらの候補者のチームも、チップを免除するのが所得税のみなのか、給与税のみなのか、あるいはその両方なのかについては明らかにしていない。給与税は社会保障とメディケアの財源です。
ハリス氏の陣営は議会と協力して、特定の料金をチップに分類して報酬を構成しようとする富裕層による悪用を防ぐための所得制限やその他の条項を盛り込んだ提案を起草すると述べた。
彼女の陣営は、これらの要件は明記されていないが、「ヘッジファンドマネージャーや弁護士がこの政策を利用しようとする方法で報酬を組み立てるのを防ぐ」ことを目的としていると述べた。トランプ陣営は、提案にそのような要件が含まれるかどうかについては明らかにしていない。
チップを税金から免除すると給与が再分類されるリスクがある
それでもハインズ氏は、富裕層だけでなく何百万人もの労働者が報酬をチップ込みに変更することを模索しており、合法的に変更することも可能だと示唆した。たとえば、企業が従業員に年末ボーナスの代わりにチップを与える別の組織を設立する可能性があると同氏は述べた。
ハインズ氏は、「納税者が弁護士に、ヒントとして自分たちの賃金や給与収入の特徴を明らかにするよう強要することになるだろう」と述べた。 「そして、すべての状況をカバーする絶対確実なルールを書くのは不可能なので、必然的に成功する人もいるでしょう。」
トランプ大統領の共和党支持者らは、ハインズ氏の懸念は誇張されていると主張している。テキサス州のテッド・クルーズ上院議員のスポークスマン、ダリン・ミラー氏は、内国歳入庁はチップの正確な定義を持っていると述べ、賃金の再分類は詐欺とみなされると主張した。
ミラー氏は、クルーズ氏が6月に提出した連邦所得税からのチップを免除する法案の共同提案者に一部の民主党議員が署名していると指摘した。給与税や所得税からチップを免除する法案も下院に提出された。
支持者らは、この措置は低賃金労働者を支援することを目的としていると主張しているが、多くの専門家は、チップを非課税にすることは低賃金労働者への限定的な支援にしかならないと述べている。
2023年には米国の労働者400万人がチップありの職業に就く
超党派の政策研究センターであるイェール大学のバジェット・ラボは、2023年にチップを受け取る職業に就く米国の労働者は400万人になると推計している。これは、レストランの店員や美容師を含む全従業員の約2.5％に相当する。
チップ付き労働者は平均年齢 31 歳と若く、収入も低い傾向があります。バジェット・ラボによると、2023年のチップを受け取る労働者の週給の中央値は538ドルだったのに対し、チップを受け取らない労働者の週給は約1000ドルだった。
その結果、多くのチップ付き労働者の所得税負担はすでに軽減されています。バジェット・ラボによると、2022年にはチップをもらっている労働者の37％の所得が低く、連邦所得税をまったく支払っていなかったという。
ハインズ氏は、「低所得納税者を懸念する問題であれば、勤労所得税額控除の拡大や税率の変更、控除額の変更など、その問題に対処するより良い方法はたくさんある」と述べた。
ハリス氏、連邦最低賃金の引き上げを求める
ハリス氏はネバダ州での演説で連邦最低賃金の引き上げも求めた。 （トランプ氏の選挙キャンペーンサイトの綱領では最低賃金について言及していない。）
チップに対する連邦税政策を変えるのもコストがかかるだろう。超党派の責任ある連邦予算委員会は、連邦所得税と給与税からチップ収入をすべて免除すると、2026年から2035年の間に歳入が1500億ドルから2500億ドル減少すると試算している。政策により行動が変わり、チップ収入を申告する人が増えました。
大統領選挙でトランプ氏が勝ってもハリス氏が勝っても、2025年には税制政策が議会の重要議題となるだろう。それは、2017年に可決されたトランプ政権時代の減税が期限切れを迎えるからだ。しかしハインズ氏は、議会が税法に「膨大な複雑さ」を追加することを急ぐことはないと考えていると述べた。
同氏は「大統領候補者は言いたいことを何でも言えるが、それをしなければならないのは下院と上院だ」と述べた。
