「死と税金以外は何も確実ではない」とアメリカの政治家ベンジャミン・フランクリンは、1789年に科学者のジャン・バプティスト・ル・ロイに語った。国家の財源を死と埋めることは、範囲を変えるように、かなり避けられないように、「死の税」はそれほど控えめな結論ではない。
相続税は、広く普及した最初の現代税と見なされます。 20世紀初頭までに、60か国以上がそれを導入しました。一般的に、戦争のために現金を調達したり、長い景気後退を浴びたりしました。
多くの人によって「不当な」と見なされる相続税
世紀の終わりに向かって、徴収は好意から落ちていました。揺れる60年代のカウンターカルチャーの精神が西洋世界を掃除したとき、それはその後に熱心な税制を倒しました。米国と英国は、この財政的負担を特に緩和しました。新しいミレニアムの最初の10年間で、オーストリアやスロバキアなどのEU諸国はさらに一歩進んで、税を完全に廃止しました。
おそらく驚くべきことに、これらの動きは世代間の富の移転を促進するための動きは、抵抗が比較的少ないことです。 「金持ち」が議論の余地のある哲学であるサークルの中で、税務官に遺贈を送るという概念ははるかに分裂しています。 YouGovによる英国の世論調査によると、英国人の56％が相続財産に課税を廃止することに賛成しています。これは、実際に影響を受けている不動産の4％未満にもかかわらずです。フランスでは、IPSOSによる2023年の調査では、回答者の26％が相続税が不当であると判断したと報告しました。スペインの国境を越えて、BBVA財団の世論調査の回答者の61％が、遺贈は非課税であるべきだと述べた。
数人の専門家は、個人が自己中心的であると言って、これらの結果を説明します。 1つの可能性は、相続税が一般に少数の不動産に影響を与えるが、誤って非課税のしきい値を上回る遺産を受け取ることを誤って期待していることです。
財政研究所の上級研究エコノミストであるデイビッド・スタロックは、「知覚と現実には税金を支払わなければならないと考え、最終的に税金を支払う人という点では、認識と現実には違いがあります」とEuroNeWSビジネスに語った。
「人々は完全に利己的ではないだけではない」と彼は付け加えようと急いだ。 「死税」の感情的な性質のため、徴収は道徳的根拠の目的を上げることができます。確かに、勤勉な人々が彼らが愛する人々に自分の富を授けることを許すのは自然なことです。たとえ私たちが金持ちについて話しているとしても、多くの人は、世代間の連帯を国家の手から保護すべきだと信じています。
このような見解は、愛情を込めてやる気があるかどうかにかかわらず、遺贈が社会的不平等を定着させる可能性があることを人々に思い出させることによって挑戦することができます。
「相続税を廃止するための呼びかけは、単に不当な階級特権の保護に関するものです」と、オックスフォード大学の政治准教授であるスチュアート・ホワイトは述べています。
「富の相続が、家族が生まれた家族の事故によってのみ決定されるようにすることは、その結果、機会と個人の自由の平等にとって恐ろしいことです」と彼は付け加えました。
遺贈の価値は、資産の価値が増加するにつれて上昇します
親の富と子孫の財産との相関関係を見ると、実力主義の神話は致命的な打撃を与えられます。成功は主に勤勉さに基づいて構築されているという考えと矛盾している数字は、経済的に快適な個人の大半が古い世代の寛大さから利益を得ていることを示しています。これは、多くの国で生涯収入のシェアとして遺贈が大きくなっているため、さらに重要になりつつあります。財産の価値などの資産価格の上昇に大きく牽引されているが、金持ちはより豊かになっている。言い換えれば、より恵まれない個人が貯蓄を通して富のはしごを登ることはますます困難になっています。
とはいえ、平均寿命が上がるにつれて、ほとんどの相続財産は後で受け取られています。不平等について話したい場合、ドナーの生涯に提供される金融贈り物について考える方がより関連性があります。これらの場合、受信者は若くなる可能性が高いため、サポートはより変革的になる可能性があります。たとえば、20代になったとき、家族のお金の一時金が与えられるとしましょう。学生ローンの返済、最初の家の購入、または株式への投資が即座にアクセスしやすくなります。家賃の追加コストがなければ、仲間よりも節約する方が簡単になりました。長期株式に入れると、投資が増加します。後で子供を産むことに決めた場合、彼らに救いの手を与えることも簡単になります。結果？ 「持っている」と「持っていない」との間の格差が高まっています。
いくつかの国では、一生の間にどれだけの免税お金を授与できるかに制限があります。ドイツでは、親は10年間で子供や継子に最大40万ユーロの合計を与えることができます。フランスでは、この手当は15年間にわたって子供1人あたり100,000ユーロです。アイルランドでは、この免税制限は年間3,000ユーロです。税金のために富を除外することを止めるために、死ぬ直前に、多くの管轄区域にも贈り物がなされるかについても制限があります。たとえば、英国では、お金を授与してから7年以内に亡くなった場合、それは相続税の目的であなたの不動産に含まれるかもしれません。
「死税」のメリットは、国固有のシステムの有効性と癖にも依存します。 1986年、欧州委員会のロイ・ジェンキンスの元大統領は、相続税を「内国歳入を嫌うよりも相続人を不信感を抱く人々によって支払われた自発的な徴収」と有名に説明しました。
簡単に言えば、ジェンキンスは、この料金を州に支払うことは、家族を信頼していない人々によって作られた義務ではなく選択であることを示唆していました。ほとんどの国は1986年以来税制を変更していますが、抜け穴はまだそこにあります。これは、税の閾値が中流階級に影響を与えるほど低い場合、これらの課税は実際にそれを軽減するのではなく不平等を悪化させる可能性があることを意味します。税務計画をナビゲートするためのリソースを持っている最も裕福な個人とは異なり、中流階級は資産の大部分を国家に金持ちと比較して支払うことになるかもしれません。また、財産の価値が高まっているため、従来の裕福でない家族の数が増えているため、所得税の影響を受けた遺贈を開始し始めていることにも注意することが重要です。
それで、私たちはヨーロッパで相続徴収を廃止しますか？少なくとも現在のレートを見ると、1つの結論は、それが本当に重要ではないということです。
「多くの大きな不平等は、継承によって実際に駆動されていません」とIFSのデイビッド・スターロックは述べた。 「それらは重要ですが、それらはまだ多くの要因の1つにすぎません。」
ほとんどの場合、人生の早い段階で発生する富の転送は、相続よりも競技場を歪めるのにはるかに多くなります。さらに、金持ちの親の子供たちは、より微妙な利点からも恩恵を受けることができます。
相続税の上昇は、好意を見つける可能性が低い
成功を促進する社会規範を意味する文化的資本は、しばしば何世代にもわたって受け継がれます。これらの利点は、教育の機会を通じて富に関連していることがよくありますが、税金の使用を修正するのは困難です。
政府が相続徴収を強化したい場合、1つの選択肢は、抜け穴を閉じて課税される不動産の数を増やすことです。 「システムをゲーム」する方法が少ないため、これにより税の回避を防ぎ、世代の富の移転を減らすことができます。そうは言っても、政府が悩む理由を見るのは現在困難です。
文献を見ると、「死亡税」をハイキングすることは大衆とうまく座っていません。つまり、他の方法で収入を上げる方が政治的に容易になるでしょう。正当な「ロビン・フッド」政策と見なされるとはほど遠く、相続税の引き上げは道徳的に粘着性があります。
